Informatiebrief Wet Identificatie bij Dienstverlening
en de Wet Melding Ongebruikelijke Transacties
NB: per 1 augustus 2008 zijn de Wet Identificatie bij Dienstverlening (WID) en de Wet Melding Ongebruikelijke Transacties (MOT) vervangen door
de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft). Voor u als cliënt zijn hier geen noemenswaardige wijzigingen ten opzichte van onderstaande vermeldingen mee gemoeid.
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Inleiding
Vanaf 1 juni 2003 worden voor accountants- en administratiekantoren,
belastingadviseurs, advocaten en bepaalde andere (financiële) dienstverleners
de Wet Identificatie bij Dienstverlening (WID) en de Wet Melding
Ongebruikelijke Transacties (MOT) van kracht. Deze wetten, ingesteld om
witwaspraktijken tegen te gaan, hebben enkele gevolgen voor onze relatie. Onder
witwassen wordt verstaan het verschaffen van een ogenschijnlijk legale status
aan zaken en vermogensrechten die afkomstig zijn van een misdrijf. Witwassen is
als misdrijf strafbaar gesteld. Met deze toelichting willen wij u graag in
hoofdlijnen op de hoogte brengen van deze wetten. Indien u personeel in dienst
heeft, bent u al gewend dat werknemers zich bij u dienen te identificetren. Een
soortgelijke regeling wordt nu dus ingevoerd binnen de relatie tussen u als
opdrachtgever en ons als financiële dienstverlener.
Wet Identificatie bij
Dienstverlening (WID)
De accountant moet op grond van de WID de identiteit van zijn cliënt
vaststellen. Deze regel geldt niet alleen voor nieuwe cliënten maar evenzo voor
reeds bestaande relaties. Wij moeten u, in uw hoedanigheid als opdrachtgever,
dus verzoeken zich te legitimeren.
- Als natuurlijk persoon (eenmanszaak / VOF / CV) kunt u zich
identificeren met een geldig reisdocument, zoals een paspoort of een Europese
reiskaart, een geldig
Nederlands rijbewijs of een Nederlands document waarmee een vreemdeling zijn
identiteit en verblijfsrechtelijke status kan aantonen.
- Als Nederlands rechtspersoon (BV / NV / stichting) wordt uw identiteit
vastgesteld aan de hand van een gewaarmerkt uittreksel uit het register van de
Kamer van Koophandel, dan wel met behulp van een door een in Nederland
gevestigde notaris opgemaakte akte. Tevens moet van de vertegenwoordiger van de
rechtspersoon de identiteit worden vastgesteld.
- Van de buitenlandse rechtspersoon en haar vertegenwoordigers wordt de
identiteit vastgesteld aan de hand van officiële documenten uit het land van
herkomst van de rechtspersoon.
Wet Melding Ongebruikelijke
Transacties (MOT)
Onder de werkingssfeer van de MOT vallen onder meer de navolgende door ons
aangeboden diensten:
- samenstellen van jaarrekeningen en andersoortige rapportages;
- voeren van administraties;
- verzorgen van belastingaangiften en daarmee verband houdende werkzaamheden;
- verstrekken van belastingadvies.
Ook indien de accountant adviezen geeft of bijstand verleent inzake het aan- of verkopen dan wel overnemen van ondernemingen en het aan- of verkopen van onroerende zaken, vallen deze werkzaamheden onder de werkingssfeer van de MOT.Om witwaspraktijken op te sporen zijn wettelijke regels opgesteld en is een onafhankelijk meldpunt ingericht, het zogenaamde Meldpunt Ongebruikelijke Transacties. Op basis van meldingen van transacties met een ongebruikelijk karakter onderzoekt het Meldpunt of mogelijk sprake is van een witwaspraktijk. Wanneer het Meldpunt vermoedt dat het om witwassen gaat, zal het Meldpunt de transactie als verdacht doorspelen aan politie en justitie. Het Meldpunt neemt daarbij ten opzichte van politie en justitie een onafhankelijke positie in.
Voor het beoordelen of sprake is van een ongebruikelijke transactie zijn twee soorten indicatoren vastgesteld, te weten:
I Objectieve indicatoren
(melding verplicht)
A Transacties die aan politie of justitie worden gemeld
Transacties die in verband met witwassen aan politie of justitie worden gemeld,
moeten ook aan het meldpunt worden gemeld.
B Contante transacties
Transacties boven € 15.000 betaald aan of betaald door tussenkomst van de
beroepsbeoefenaar in contanten, met cheques aan toonder of soortgelijke
betaalmiddelen.
II Subjectieve
indicatoren (melding verplicht, indien de accountant oordeelt dat één of meer
van de volgende situaties van toepassing zijn)
A Vermoedelijke witwastransacties
Transacties waarbij aanleiding is om te veronderstellen dat ze verband kunnen
houden met witwassen
B Contante transacties
Voorkeur van de cliënt voor transacties met een zodanige waarde dat deze vallen
onder het grensbedrag en waarbij aanleiding is om te veronderstellen dat de
cliënt daarmee eventuele meldingen van dat soort transacties wil voorkomen.
Voor alle indicatoren geldt dat melding verplicht is van verrichte transacties en voorgenomen transacties. Het is de accountant overeenkomstig de wet niet toegestaan om zijn opdrachtgever te informeren over een feitelijke melding aan het Meldpunt.
Wat betekent dit voor u?
Wij zijn ervan overtuigd dat weinig in onze relatie zal veranderen. Van u wordt
verwacht dat u zich tegenover ons legitimeert. Van ons, als uw accountant,
wordt niet verwacht dat wij optreden als een opsporingsambtenaar. In het kader
van de Wet MOT zijn wij alleen verplicht ongebruikelijke transacties te melden
voor zover wij die tegenkomen in het kader van onze normale werkzaamheden.
Onze vertrouwensrelatie zal door deze nieuwe wetten echter niet worden
aangetast.
Mocht u over deze nieuwe regelingen nog vragen hebben, neemt u dan gerust
contact met ons op via telefoonnummer 050-5258338.